上證報(bào)中國證券網(wǎng)訊(記者 孫小程)10月30日晚，中國天楹公告稱，公司第三季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入16.21億元，同比增長18.59%;歸母凈利潤338.76萬元，同比下降97.90%。

　　為何第三季度中國天楹凈利潤遭遇“腳踝斬”?對(duì)比2024年半年報(bào)，中國天楹期內(nèi)所得稅費(fèi)用大幅增加，顯著侵蝕了凈利潤。2024年7月17日，中國天楹境外子公司Firion收到西班牙國家稅務(wù)局(簡稱“西稅局”)出具的稅務(wù)檢查報(bào)告。2024年8月16日，西稅局出具的稅務(wù)檢查報(bào)告自動(dòng)生效。

　　但中國天楹對(duì)西稅局就相關(guān)事實(shí)做出的稅務(wù)調(diào)整不予認(rèn)同，主要爭議點(diǎn)是Firion向股東借款產(chǎn)生的利息支出是否可以稅前扣除。

　　中國天楹認(rèn)為，F(xiàn)irion于2016年12月收購西班牙UrbaserS.A.U(簡稱“Urbaser”)100%股權(quán)，并于2017年1月與Urbaser成立了Firion稅務(wù)集團(tuán)，作為一個(gè)整體申報(bào)納稅。為完成收購，F(xiàn)irion向其股東借款并承擔(dān)利息費(fèi)用。根據(jù)當(dāng)時(shí)西班牙的稅法規(guī)定，F(xiàn)irion及Urbaser產(chǎn)生的利息支出，占Firion稅務(wù)集團(tuán)營業(yè)利潤30%以內(nèi)的部分可以稅前扣除。Firion每年按此規(guī)定納稅申報(bào)，西稅局各年度檢查期間從未提出異議，F(xiàn)irion還收到了按此規(guī)定應(yīng)享有的西班牙公司稅退稅。

　　但西稅局認(rèn)為Firion向股東借款應(yīng)認(rèn)定為股東投資款，故Firion向股東借款產(chǎn)生的利息不可以稅前扣除，進(jìn)而要求Firion調(diào)整補(bǔ)繳公司稅。

　　就此，中國天楹方面與西稅局進(jìn)行了多輪討論與溝通，且根據(jù)西班牙行政訴訟法的規(guī)定，至少在10月16日之前Firion均可提出上訴，F(xiàn)irion認(rèn)為補(bǔ)繳稅款事項(xiàng)最終結(jié)果尚存在不確定性。

　　2024年9月30日，F(xiàn)irion綜合考慮時(shí)間成本、資金成本等多種因素及第三方機(jī)構(gòu)意見，決定放棄與西稅局抗辯，達(dá)成和解。2024年10月9日，F(xiàn)irion完成向西稅局補(bǔ)繳全部稅款與滯納金的工作，合計(jì)繳納2378.43萬歐元，折合人民幣約1.86億元。

　　中國天楹表示，公司上述事項(xiàng)及支付相關(guān)金額不會(huì)對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營造成重大不利影響，補(bǔ)繳稅款及滯納金將計(jì)入2024年當(dāng)期損益，預(yù)計(jì)將影響公司2024年度歸屬于上市公司股東的凈利潤約人民幣1.86億元，最終以2024年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)。