時隔近四個月，中國證監(jiān)會對紫天科技立案調(diào)查的初步結(jié)果出爐：對公司及相關(guān)責(zé)任人共計處罰金額420萬元，并對相關(guān)責(zé)任人采取10年證券市場禁入措施。

　　財務(wù)會計報告存在虛假記載、拒不配合監(jiān)管檢查調(diào)查、未按規(guī)定及時披露涉及公司的重大訴訟事項……多次拒絕、阻礙執(zhí)法近一年后，紫天科技的違法違規(guī)事實在監(jiān)管部門的追查下逐漸浮出水面，終究“躲”不掉嚴(yán)厲處罰。

　　金額罰+資格罰

　　2024年10月25日，紫天科技因涉嫌信息披露違法違規(guī)和涉嫌拒絕、阻礙執(zhí)法行為，中國證監(jiān)會對其立案調(diào)查，立案對象除紫天科技外，還有公司現(xiàn)任董事長兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財務(wù)總監(jiān)LIXIANG(李想)等相關(guān)人員。

　　彼時，證監(jiān)會還對紫天科技2023年年報審計機構(gòu)北京亞泰國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“北京亞泰”)拒絕、阻礙監(jiān)管執(zhí)法的行為立案調(diào)查，立案對象除北京亞泰外，還有該所執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢珺。

　　2月14日晚，紫天科技發(fā)布公告稱，公司收到福建證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書》。福建證監(jiān)局?jǐn)M對紫天科技處以100萬元罰款，對實際履行公司負責(zé)人相當(dāng)職務(wù)人員姚小欣、董事長兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財務(wù)總監(jiān)LIXIANG(李想)均分別處以80萬元罰款，同時對上述人員均采取10年證券市場禁入措施。

　　同時，福建證監(jiān)局還發(fā)布了關(guān)于北京亞泰及田夢珺拒絕、阻礙執(zhí)法行為的行政處罰決定書，對北京亞泰處以100萬元罰款，對田夢珺處以60萬元罰款及采取6年證券市場禁入措施。

　　具體來看，紫天科技主要涉及以下違法事項：一是拒不配合監(jiān)管及檢查、調(diào)查工作;二是財務(wù)會計報告存在虛假記載，主要包括大額預(yù)付賬款與存貨列示不正確，通過不當(dāng)確認短信發(fā)送業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)及“云計算服務(wù)”業(yè)務(wù)收入虛增營業(yè)收入;三是未按規(guī)定及時披露涉及公司的重大訴訟事項，累計金額達到3億元。

　　對上述違法事實，福建證監(jiān)局責(zé)令紫天科技在30日內(nèi)作出整改、披露相關(guān)報告并向福建證監(jiān)局提交整改報告。值得注意的是，福建證監(jiān)局在責(zé)令改正措施中明確說明了“更正后的定期報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所進行全面審計”。

　　面對監(jiān)管問詢和檢查

　　紫天科技拒不答復(fù)、拒不配合

　　記者梳理公告發(fā)現(xiàn)，近一年來，紫天科技和北京亞泰多次與監(jiān)管部門玩起了“躲貓貓”，或拒不答復(fù)、或避而不見。

　　2024年5月6日，深圳證券交易所向紫天科技發(fā)出年報問詢函，就公司披露的2023年年度報告中各季度主要財務(wù)指標(biāo)與公開披露的中期報告存在重大差異、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)與云服務(wù)的業(yè)務(wù)模式及真實性、存貨余額大幅增長、往來款余額高企等情況發(fā)出問詢。但公司多次延期答復(fù)公告，且至今仍未答復(fù)。

　　2024年5月28日，深圳證券交易所向紫天科技發(fā)出《關(guān)注函》，深交所多次聯(lián)系并要求公司及董事長兼董秘宋慶配合監(jiān)管，如實完整回復(fù)此前下發(fā)的年報問詢函并履行相應(yīng)信息披露義務(wù)。但宋慶先后以個人身體不適、不負責(zé)具體回函工作等為由拒絕實質(zhì)性溝通。

　　2024年初，福建證監(jiān)局依法對紫天科技開展現(xiàn)場檢查工作，在此過程中，紫天科技不按要求向福建證監(jiān)局提供相關(guān)資料，紫天科技原董事長姚小欣、董事長兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財務(wù)總監(jiān)LIXIANG(李想)無正當(dāng)理由拒不配合福建證監(jiān)局現(xiàn)場檢查工作。

　　2024年9月中旬，福州市公安局以“隱匿會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告罪”對紫天科技立案調(diào)查。在福州市公安局對公司立案調(diào)查后，辦案人員多次通過電話、短信等方式聯(lián)系宋慶、李琳、LIXIANG(李想)等人，均未獲回應(yīng)。

　　前期，福建證監(jiān)局對紫天科技涉嫌拒絕阻礙執(zhí)法行為立案調(diào)查，并對公司進行了告知，同時也告知了公司被公安機關(guān)刑事立案的事項。公司于2024年10月27日披露了其被福建證監(jiān)局立案調(diào)查的事項，但未披露其被公安機關(guān)刑事立案的事項。

　　和紫天科技一起“躲貓貓”的，還有紫天科技2023年年報的審計機構(gòu)北京亞泰。

　　福建證監(jiān)局在依法對紫天科技開展現(xiàn)場檢查工作時，也同步對北京亞泰執(zhí)行的紫天科技2023年年度財務(wù)報告審計項目開展現(xiàn)場檢查，但北京亞泰及其執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢珺多次無正當(dāng)理由不按要求提供紫天科技2023年審計底稿。

　　2024年7月24日，福建證監(jiān)局檢查組前往北京亞泰辦公地址，現(xiàn)場出具文書要求北京亞泰將紫天科技2023年審計底稿通過快遞寄送至福建證監(jiān)局。北京亞泰作為寄件人，先是將審計底稿交付快遞公司進行寄送，后又以主動撤回快遞的方式收回已寄出的審計底稿，且之后未再寄出審計底稿。

　　相關(guān)公告顯示，田夢珺還存在不配合福建證監(jiān)局約談工作，拒絕接聽福建證監(jiān)局檢查組人員電話，拒絕回復(fù)福建證監(jiān)局檢查組人員短信、微信的情形。

　　雙重處罰彰顯決心

　　最終處罰尚未落地

　　紫天科技不提供財務(wù)賬證、審計機構(gòu)不提供審計底稿，到底在隱瞞什么?拒絕、阻礙執(zhí)法行為是對資本市場秩序的嚴(yán)重破壞，背后到底還隱藏著什么違法行為?

　　前期監(jiān)管部門已對公司涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查，本次監(jiān)管部門對公司下達的責(zé)令改正監(jiān)管措施揭開了公司違法違規(guī)行為的部分“面紗”。

　　相關(guān)法律法規(guī)早已明確，拒絕、阻礙執(zhí)法的行為性質(zhì)惡劣，應(yīng)當(dāng)予以嚴(yán)懲。

　　《中華人民共和國證券法》第一百七十三條規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)，被檢查、調(diào)查的單位和個人應(yīng)當(dāng)配合，如實提供有關(guān)文件和資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。《中華人民共和國證券法》第二百一十八條規(guī)定，拒絕、阻礙證券監(jiān)督管理機構(gòu)及其工作人員依法行使監(jiān)督檢查、調(diào)查職權(quán)，由證券監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，處以十萬元以上一百萬元以下的罰款，并由公安機關(guān)依法給予治安管理處罰。

　　《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》中第五條明確規(guī)定，“如果會計差錯更正事項對財務(wù)報表具有廣泛性影響，或者該事項導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對更正后財務(wù)報表進行全面審計并出具新的審計報告”。

　　上市公司及審計機構(gòu)作為資本市場的重要參與者，本應(yīng)帶頭遵紀(jì)守法，卻目無法紀(jì)地挑戰(zhàn)監(jiān)管權(quán)威。監(jiān)管部門果斷出手，對違法違規(guī)行為作出“金額罰”與“資格罰”的雙重處罰，體現(xiàn)了監(jiān)管部門堅決打擊資本市場違法違規(guī)行為，維護正常秩序，出清“害群之馬”的堅定決心與雷霆手段，將黨中央、國務(wù)院關(guān)于金融監(jiān)管要“長牙帶刺”、有棱有角的要求落到了實處。

　　值得注意的是，如果最終認定公司觸及相關(guān)法規(guī)中規(guī)定的“重大違法強制退市”標(biāo)準(zhǔn)，紫天科技也很有可能被強制退市。

　　根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2024年修訂)》(下稱《上市規(guī)則》)第十章第四節(jié)第10.4.1點第(三)條規(guī)定，若公司因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但公司未在要求期限內(nèi)完成整改，且在公司股票停牌兩個月內(nèi)仍未完成整改，則公司將被交易所實施退市風(fēng)險警示;根據(jù)《上市規(guī)則》第十章第10.4.18點第(三)條規(guī)定，公司因觸及上述情形其股票交易被實施退市風(fēng)險警示之日起的兩個月內(nèi)仍未披露經(jīng)改正的財務(wù)會計報告的，公司股票將被交易所終止上市交易。

　　此外，監(jiān)管部門對紫天科技的信息披露違法違規(guī)行為還在調(diào)查中，最終處罰尚未落地。