時(shí)隔近四個(gè)月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)紫天科技立案調(diào)查的初步結(jié)果出爐：對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人共計(jì)處罰金額420萬(wàn)元，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛假記載、拒不配合監(jiān)管檢查調(diào)查、未按規(guī)定及時(shí)披露涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)……多次拒絕、阻礙執(zhí)法近一年后，紫天科技的違法違規(guī)事實(shí)在監(jiān)管部門(mén)的追查下逐漸浮出水面，終究“躲”不掉嚴(yán)厲處罰。

　　金額罰+資格罰

　　2024年10月25日，紫天科技因涉嫌信息披露違法違規(guī)和涉嫌拒絕、阻礙執(zhí)法行為，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)其立案調(diào)查，立案對(duì)象除紫天科技外，還有公司現(xiàn)任董事長(zhǎng)兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)LIXIANG(李想)等相關(guān)人員。

　　彼時(shí)，證監(jiān)會(huì)還對(duì)紫天科技2023年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)北京亞泰國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱(chēng)“北京亞泰”)拒絕、阻礙監(jiān)管執(zhí)法的行為立案調(diào)查，立案對(duì)象除北京亞泰外，還有該所執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺。

　　2月14日晚，紫天科技發(fā)布公告稱(chēng)，公司收到福建證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書(shū)》。福建證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)紫天科技處以100萬(wàn)元罰款，對(duì)實(shí)際履行公司負(fù)責(zé)人相當(dāng)職務(wù)人員姚小欣、董事長(zhǎng)兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)LIXIANG(李想)均分別處以80萬(wàn)元罰款，同時(shí)對(duì)上述人員均采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。

　　同時(shí)，福建證監(jiān)局還發(fā)布了關(guān)于北京亞泰及田夢(mèng)珺拒絕、阻礙執(zhí)法行為的行政處罰決定書(shū)，對(duì)北京亞泰處以100萬(wàn)元罰款，對(duì)田夢(mèng)珺處以60萬(wàn)元罰款及采取6年證券市場(chǎng)禁入措施。

　　具體來(lái)看，紫天科技主要涉及以下違法事項(xiàng)：一是拒不配合監(jiān)管及檢查、調(diào)查工作;二是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛假記載，主要包括大額預(yù)付賬款與存貨列示不正確，通過(guò)不當(dāng)確認(rèn)短信發(fā)送業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)及“云計(jì)算服務(wù)”業(yè)務(wù)收入虛增營(yíng)業(yè)收入;三是未按規(guī)定及時(shí)披露涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)，累計(jì)金額達(dá)到3億元。

　　對(duì)上述違法事實(shí)，福建證監(jiān)局責(zé)令紫天科技在30日內(nèi)作出整改、披露相關(guān)報(bào)告并向福建證監(jiān)局提交整改報(bào)告。值得注意的是，福建證監(jiān)局在責(zé)令改正措施中明確說(shuō)明了“更正后的定期報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行全面審計(jì)”。

　　面對(duì)監(jiān)管問(wèn)詢(xún)和檢查

　　紫天科技拒不答復(fù)、拒不配合

　　記者梳理公告發(fā)現(xiàn)，近一年來(lái)，紫天科技和北京亞泰多次與監(jiān)管部門(mén)玩起了“躲貓貓”，或拒不答復(fù)、或避而不見(jiàn)。

　　2024年5月6日，深圳證券交易所向紫天科技發(fā)出年報(bào)問(wèn)詢(xún)函，就公司披露的2023年年度報(bào)告中各季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)與公開(kāi)披露的中期報(bào)告存在重大差異、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)與云服務(wù)的業(yè)務(wù)模式及真實(shí)性、存貨余額大幅增長(zhǎng)、往來(lái)款余額高企等情況發(fā)出問(wèn)詢(xún)。但公司多次延期答復(fù)公告，且至今仍未答復(fù)。

　　2024年5月28日，深圳證券交易所向紫天科技發(fā)出《關(guān)注函》，深交所多次聯(lián)系并要求公司及董事長(zhǎng)兼董秘宋慶配合監(jiān)管，如實(shí)完整回復(fù)此前下發(fā)的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函并履行相應(yīng)信息披露義務(wù)。但宋慶先后以個(gè)人身體不適、不負(fù)責(zé)具體回函工作等為由拒絕實(shí)質(zhì)性溝通。

　　2024年初，福建證監(jiān)局依法對(duì)紫天科技開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，在此過(guò)程中，紫天科技不按要求向福建證監(jiān)局提供相關(guān)資料，紫天科技原董事長(zhǎng)姚小欣、董事長(zhǎng)兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)LIXIANG(李想)無(wú)正當(dāng)理由拒不配合福建證監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。

　　2024年9月中旬，福州市公安局以“隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪”對(duì)紫天科技立案調(diào)查。在福州市公安局對(duì)公司立案調(diào)查后，辦案人員多次通過(guò)電話(huà)、短信等方式聯(lián)系宋慶、李琳、LIXIANG(李想)等人，均未獲回應(yīng)。

　　前期，福建證監(jiān)局對(duì)紫天科技涉嫌拒絕阻礙執(zhí)法行為立案調(diào)查，并對(duì)公司進(jìn)行了告知，同時(shí)也告知了公司被公安機(jī)關(guān)刑事立案的事項(xiàng)。公司于2024年10月27日披露了其被福建證監(jiān)局立案調(diào)查的事項(xiàng)，但未披露其被公安機(jī)關(guān)刑事立案的事項(xiàng)。

　　和紫天科技一起“躲貓貓”的，還有紫天科技2023年年報(bào)的審計(jì)機(jī)構(gòu)北京亞泰。

　　福建證監(jiān)局在依法對(duì)紫天科技開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作時(shí)，也同步對(duì)北京亞泰執(zhí)行的紫天科技2023年年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，但北京亞泰及其執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺多次無(wú)正當(dāng)理由不按要求提供紫天科技2023年審計(jì)底稿。

　　2024年7月24日，福建證監(jiān)局檢查組前往北京亞泰辦公地址，現(xiàn)場(chǎng)出具文書(shū)要求北京亞泰將紫天科技2023年審計(jì)底稿通過(guò)快遞寄送至福建證監(jiān)局。北京亞泰作為寄件人，先是將審計(jì)底稿交付快遞公司進(jìn)行寄送，后又以主動(dòng)撤回快遞的方式收回已寄出的審計(jì)底稿，且之后未再寄出審計(jì)底稿。

　　相關(guān)公告顯示，田夢(mèng)珺還存在不配合福建證監(jiān)局約談工作，拒絕接聽(tīng)福建證監(jiān)局檢查組人員電話(huà)，拒絕回復(fù)福建證監(jiān)局檢查組人員短信、微信的情形。

　　雙重處罰彰顯決心

　　最終處罰尚未落地

　　紫天科技不提供財(cái)務(wù)賬證、審計(jì)機(jī)構(gòu)不提供審計(jì)底稿，到底在隱瞞什么?拒絕、阻礙執(zhí)法行為是對(duì)資本市場(chǎng)秩序的嚴(yán)重破壞，背后到底還隱藏著什么違法行為?

　　前期監(jiān)管部門(mén)已對(duì)公司涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查，本次監(jiān)管部門(mén)對(duì)公司下達(dá)的責(zé)令改正監(jiān)管措施揭開(kāi)了公司違法違規(guī)行為的部分“面紗”。

　　相關(guān)法律法規(guī)早已明確，拒絕、阻礙執(zhí)法的行為性質(zhì)惡劣，應(yīng)當(dāng)予以嚴(yán)懲。

　　《中華人民共和國(guó)證券法》第一百七十三條規(guī)定，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，被檢查、調(diào)查的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合，如實(shí)提供有關(guān)文件和資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞?！吨腥A人民共和國(guó)證券法》第二百一十八條規(guī)定，拒絕、阻礙證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員依法行使監(jiān)督檢查、調(diào)查職權(quán)，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，處以十萬(wàn)元以上一百萬(wàn)元以下的罰款，并由公安機(jī)關(guān)依法給予治安管理處罰。

　　《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》中第五條明確規(guī)定，“如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性影響，或者該事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告”。

　　上市公司及審計(jì)機(jī)構(gòu)作為資本市場(chǎng)的重要參與者，本應(yīng)帶頭遵紀(jì)守法，卻目無(wú)法紀(jì)地挑戰(zhàn)監(jiān)管權(quán)威。監(jiān)管部門(mén)果斷出手，對(duì)違法違規(guī)行為作出“金額罰”與“資格罰”的雙重處罰，體現(xiàn)了監(jiān)管部門(mén)堅(jiān)決打擊資本市場(chǎng)違法違規(guī)行為，維護(hù)正常秩序，出清“害群之馬”的堅(jiān)定決心與雷霆手段，將黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于金融監(jiān)管要“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角的要求落到了實(shí)處。

　　值得注意的是，如果最終認(rèn)定公司觸及相關(guān)法規(guī)中規(guī)定的“重大違法強(qiáng)制退市”標(biāo)準(zhǔn)，紫天科技也很有可能被強(qiáng)制退市。

　　根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2024年修訂)》(下稱(chēng)《上市規(guī)則》)第十章第四節(jié)第10.4.1點(diǎn)第(三)條規(guī)定，若公司因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但公司未在要求期限內(nèi)完成整改，且在公司股票停牌兩個(gè)月內(nèi)仍未完成整改，則公司將被交易所實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示;根據(jù)《上市規(guī)則》第十章第10.4.18點(diǎn)第(三)條規(guī)定，公司因觸及上述情形其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示之日起的兩個(gè)月內(nèi)仍未披露經(jīng)改正的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，公司股票將被交易所終止上市交易。

　　此外，監(jiān)管部門(mén)對(duì)紫天科技的信息披露違法違規(guī)行為還在調(diào)查中，最終處罰尚未落地。